Як заповнити додаток 4 до листа 02

Ознайомтеся з положеннями статті 283 Податкового кодексу РФ і статті 10 Федерального закону №110-ФЗ, де визначаться порядок розрахунку суми збитку, яка може бути прийнята для зменшення податкової бази в звітному періоді.

Включайте до складу декларації з податку на прибуток додаток №4 до Лісту 02 тільки тоді, коли у підприємства є залишок неперенесених збитку на початок звітного періоду. Заповнювати даний розділ необхідно після розрахунку податкової бази, яка відображається у рядку 100 Ліста 02.

Вкажіть в рядку 010 Додатка №4 до Лісту 02 залишок неперенесених збитку на початок звітного періоду. Дану величину необхідно рознести по рядках 020 і 030. При цьому сума збитку в рядку 020 визначається на підставі Закону РФ №2116-1, а в рядку 030 зазначаються витрати, які розраховуються за статтею 283 НК РФ. Зробіть розбивка по роках їх утворення.

Перенесіть показник рядка 100 Ліста 02 в рядок 140 Додатка №4. Дана величина визначає суму податкової бази, яка необхідно для розрахунку збитку попередніх звітних періодів. У рядку 150 необхідно зазначити розмір збитку, який прийнятий для зменшення податкової бази і відзначається в рядку 110 Ліста 02.

Визначте різницю рядків 010 і 150 і внесіть отриманий результат в рядок 160, який визначає неперенесених збиток на кінець звітного періоду. Якщо підприємство зазнало збитків у минулому звітному періоді, то даний показник розраховується різниця рядка 060 Ліста 02 і рядка 070 Ліста 02, до яких необхідно додати рядок 020, рядок 100 Ліста 5 і рядок 530 Ліста 06.

Заповніть рядок 170, яка визначається різницею рядків 020 і 150.После цього відніміть з рядка 160 рядок 170 і внесіть залишок неперенесених збитку в рядок 180.