Як заповнити декларацію за авансовими платежами з прибутку

Якщо виручка організації не перевищила в середньому за квартал трьох мільйонів рублів, бухгалтер розраховує авансові платежі за кожен квартал звітного року, причому щомісяця авансові платежі підприємство розраховувати не повинно, так як щомісячний авансовий платіж дорівнює середньому значенню по квартальному платежу. Щомісячний авансовий платіж за перший квартал звітного року дорівнюватиме щомісячного авансового платежу за четвертий квартал попереднього року. За другий квартал розраховується шляхом ділення квартального авансового платежу за перший квартал на три, за третій - як різниця між квартальним платежем за другий і перший квартал, поділена на три, за четвертий - як різниця між квартальним авансовим платежем за третій і другий квартал, поділена на три.

Коли підприємство бажає оплачувати щомісячні авансові платежі за фактично одержаного прибутку, бухгалтер сповіщає податкову інспекцію до початку нового звітного року, тобто до 31 грудня. Авансові платежі розраховуються за кожний місяць наростаючим підсумком до кінця звітного року шляхом множення податкової бази на двадцять відсотків. Оплачуються авансові платежі до 28 числа кожного місяця, наступного за звітним періодом. Щомісячний авансовий платіж, який підлягає сплаті до державного бюджету, становить різницю між звітним і попереднім періодом, відповідно крім першого звітного періоду. Якщо за податковий період організація зазнала збитків, то сума авансового платежу складе нуль.

Після проведених розрахунків компанії вписують в бланк декларації з прибутку на шостій сторінці другого листа суми авансових платежів, що підлягають сплаті до федерального бюджету і бюджету суб`єкта РФ, за звітний податковий період, за кожен місяць, за перший квартал наступного податкового періоду, за наступний після звітного періоду квартал.