Як нарахувати аванс на прибуток

Якщо виручка від реалізації вашої компанії за попередній квартал не перевищує десяти мільйонів рублів або ж ваше підприємство відноситься до тих організацій, перелік яких зазначений у статті 286 Податкового Кодексу РФ, то вам слід нараховувати авансові платежі щоквартально.

Розраховується їх розмір шляхом вирахування із суми обчисленого авансу суми авансу за попередній квартал. За звітний період розмір платежу буде дорівнює добутку податкової бази за відповідний квартал на ставку податку на прибуток. Подавати декларацію з обчисленими авансами слід не пізніше 28 числа місяця, наступного за звітним періодом.

Якщо ваше підприємство за квартал отримало збиток, то сума авансового платежу за податковий період буде дорівнює нулю відповідно до статей 274 і 286 Податкового Кодексу РФ.

Якщо ваша компанії не відноситься до організацій, звільненим від сплати щомісячних авансових платежів по прибутку, або виручка за попередній квартал склала десять мільйонів рублів, то вам слід крім квартальних авансів нараховувати всередині кожного кварталу аванси за місяць.

Сума щомісячного авансового платежу розраховується шляхом ділення на три квартального авансу за попередній квартал. Декларацію слід подавати до податкової інспекції не пізніше 28 числа місяця, наступного за звітним періодом.

Якщо ж ви вирішили сплачувати авансові платежі виходячи з фактично одержаного прибутку, то попередьте податковий орган про це до початку нового звітного періоду (календарного року). Обчислювати аванси по даній системі слід наступним чином: визначте податкову базу по податку на прибуток, помножте її на ставку податку. Отриманий результат - щомісячний авансовий платіж, який слід нараховувати наростаючим підсумком з початку звітного періоду.

Ознайомтеся з Положенням Мінфіну РФ № 114н ПБО 18/02 від 19 листопада 2002 року «Облік розрахунків з податку на прибуток», Яке вказує на порядок відображення податку в бухгалтерії підприємства. Розрахунок податкової бази або оподатковуваного прибутку ведеться на підставі ст.274 податокового кодексу РФ. податоковий період з податку на прибуток регламентується ст.285 НК РФ і становить один календарний рік. Згідно ст.286 НК РФ, сплата до бюджету податку на прибуток проводиться всіма платниками податків авансовими платежами щомісяця або щокварталу.

Розрахуйте податок на бухгалтерську прибуток, іменований також умовним витратою з податку на прибуток. Він дорівнює добутку бухгалтерського прибутку і ставки податку від бази оподаткування, згідно ст.284 податокового кодексу РФ. З розрахунку необхідно виключити витрати на виробництво продукції або послуг.

виконайте проводки в кінці звітного періоду. Відкрийте за дебетом рахунка 99 субрахунок «Умовний витрата з податку на прибуток»І за кредитом рахунка 68 субрахунок« Розрахунки з податку на прибуток». Таким чином, буде проведено нарахування умовного витрати. Умовний дохід нараховується відкриттям дебету рахунку 68 по субрахунку «Розрахунки з податку на прибуток»І кредиту рахунки 99 по субрахунку« Умовний дохід з податку на прибуток».

Розрахуйте поточний податок на прибуток. Визначте різницю між бухгалтерським та оподатковуваним прибутокю, що утворюється в результаті деяких правил обліку витрат і доходів підприємства по податоковому кодексу РФ і Положеннями з бухгалтерського обліку. Вичистіть постійні і тимчасові різниці.

Підсумуйте постійне податкове зобов`язання з відкладеним податковим активом, відніміть із суми відстрочене податкове зобов`язання. До отриманого значення додайте умовний витрата або відніміть умовний дохід з податку на прибуток. В результаті ви отримаєте нараховується податок на прибуток.