Як зарахувати авансовий платіж

Кожну авансову рахунок-фактуру проводите під своїм порядковим номером, не змішуючи нумерацію з товарними або звичайними фактурами. Якщо всі документи будуть мати однакові порядкові номери, наступні один за одним, вам випишуть адміністративний штраф. Наступного разу при перевірці податкової інспекції і виявлення повторного порушення роботу підприємства можуть зупинити на строк до 9 місяців і притягнути до кримінальної відповідальності керівника, який відповідає за правильність оформлення фінансової документації.

У авансової рахунок-фактурі заповнюйте всі графи синім або чорним чорнилом. Не допускайте виправлень, помилок і закреслень. Якщо ви все-таки помилилися, закресліть невірну запис однієї рисою і внесіть вірну. Фінансовий документ, який легко читається, вважається придатним для податкової перевірки.

У відповідних графах вказуйте: повне найменування вашої організації--инн- повне найменування організації замовника товарів, послуг або робіт- ПІБ представника або приватної особи, його -инн- всі реквізити для зв`язку, включаючи поштову адресу та індекс.

Відпускаються товари, послуги, що надаються або роботи записуйте повним найменуванням, без скорочень. Також без скорочень внесіть повну вартість і суму авансового платежу, сплаченого замовником. Податкову базову ставку вкажіть у відсотках, суму розрахуйте від повної вартості товарів, послуг або робіт і запишіть в рублях і копійках цифрами і прописом.

Авансову рахунок-фактуру виписуйте відразу після отримання попередньої оплати. Всю отриману суму проведіть по касовому апарату і внесіть в прибутковий ордер.

Відомості про авансову рахунок-фактурі запишіть в книзі обліку під таким порядковим номером.

Вносити інформацію в програму «1С» ви можете відразу або 1 раз в обліковому податковому періоді. Періодичність податкової звітності становить один квартал. Якщо ви будете вносити всі авансові рахунок-фактури один раз в три місяці, це не вважається порушенням.

Якщо ваша виручка за попередні чотири квартали не перевищувала в середньому 10 млн р., То ви платите авансові платежі по податку на прибуток щоквартально, тобто за підсумками трьох, шести і дев`яти місяців поточного податкового року. Це саме можна сказати до вас, якщо ваша організація відноситься до перерахованим в п.3 ст.286 НК РФ (є бюджетною, некомерційної або ін.). Сума квартального авансового платежу розраховується як добуток податкової бази на податкову ставку, при цьому податкова база звітного періоду вважається наростаючим підсумком з початку року до кінця звітного періоду. До бюджету підлягає сплаті сума, яка визначається як різниця між платежами за звітний період і сумою платежу, сплаченого за підсумками попереднього звітного періоду (в поточному податковому періоді).

Якщо ваша середня виручка за попередні чотири квартали була вище 10 млн р. і ви не належите до організаціям, перерахованим в п.3 ст.286 НК РФ, то ви платите авансові платежі по податку на прибуток щоквартально, а всередині кварталу ще й щомісяця. При цьому ви також спираєтесь на отримані раніше прибутку. У першому кварталі податкового періоду ваш щомісячний платіж буде дорівнює щомісячному платежу попереднього кварталу (четвертого кварталу попереднього податкового періоду) .У другому кварталі ваш щомісячний платіж складе суму квартального авансового платежу за перший квартал, розділену на трі.В третьому і четвертому кварталах ви щомісяця сплачуєте авансовий платіж по податку на прибуток, що розраховується як різниця між сумами квартальних платежів за попередні два квартали, розділена на три.

Ви можете добровільно перейти на такий варіант сплати авансових платежів, як щомісячний платіж виходячи з фактично одержаного прибутку. Ніякого особливого дозволу на це не потрібно. Ви повинні повідомити про своє рішення податкового органу до початку податкового періоду в довільній письмовій формі. Щомісячний платіж вважається так само, як і щоквартальний, тільки звітним періодом для вас буде поточний місяць (квартальних платежів немає), і ви спираєтесь на фактичну прибуток, отриману в поточному періоді, а не на прибуток минулого періоду.

У разі щоквартальних авансових платежів і щомісячних платежів виходячи з фактичного прибутку декларація повинна бути подана і сума авансового платежу сплачено не пізніше 28 числа місяця, наступного за звітним періодом. У разі системи «щоквартальний платіж плюс щомісячні всередині кварталу» останнім терміном для щомісячних платежів є 28 число поточного місяця, а не наступного. Якщо 28 число припадає на вихідний або святковий день, то крайній термін є наступний робочий день.

Якщо ви не отримали прибуток або отримали збиток за підсумками звітного періоду, то сума обчисленого авансового платежу буде дорівнює нулю. Декларацію ви все одно подаєте, ставлячи прочерки у відповідних рядках.