Як знайти коефіцієнт поточної ліквідності

Визначте величину грошових коштів підприємства, які знаходяться на розрахунковому рахунку та в касі, а також вартість цінних паперів, матеріальних запасів і суму дебіторської заборгованості. Підсумуйте дані величини і розділіть на загальну суму кредиторської заборгованості, позик і кредитів компанії. Отримана величина і є коефіцієнтом поточної ліквідності. Для його розрахунку необхідно попередньо заповнити бухгалтерський баланс за формою №1.

Знайдіть суму поточних активів підприємства, яка необхідно для розрахунку коефіцієнта поточної ліквідності. Дана величина визначається на підставі розділу 1 і 2 бухгалтерського балансу. Візьміть значення рядка 290 «Оборотні активи» і відніміть з неї показники рядків 220 «Заборгованість засновників за внесками» і 230 «Довгострокова дебіторська заборгованість». Якщо останні дві величини відсутні, то поточні активи підприємства рівні підсумку по розділу 2 балансу.

Розрахуйте поточні короткострокові зобов`язання підприємства. Для цього необхідно повністю заповнити розділ 5 «Короткострокові зобов`язання» бухгалтерського балансу і визначити підсумок по ньому. Візьміть значення рядка 690 і відніміть з неї значення рядків 650 «Резерви майбутніх витрат» і 640 «Доходи майбутніх періодів».

Обчисліть відносини поточних активів до поточних короткострокових зобов`язань, щоб визначити коефіцієнт поточної ліквідності. Проаналізуйте отриману величину, щоб охарактеризувати ліквідність стану підприємства. Чим вище коефіцієнт покриття, тим краще платоспроможність компанії. Оптимальною величиною даного показника є значення в межах від 1 до 3. Якщо коефіцієнт вище 3, можливо, на підприємстві нераціонально використовується капітал. Якщо нижче 1, то це свідчить про високий фінансовий ризик.