Як розрахувати баланс

Заповніть шапку бланка форми 1, або внесіть дані в комп`ютерну бухгалтерську програму.

Заповніть перший розділ активу - необоротні активи. Тут враховуються: основні засоби підприємства, які можуть бути вкладені в будівництво, закінчено воно чи ні, в матеріальні цінності, різні активи. Ці дані вносяться до відповідних рядків готової форми балансу.

Заповніть другий розділ активу - оборотні активи. Тут враховуються: різні запаси підприємства, суми ПДВ, ще не прийняті до відрахування, дебіторська заборгованість, інвестиції підприємства, вкладені на короткий період, вільні фінанси та інші активи.

Заповніть третій розділ пасиву - капітал і резерви. Тут враховуються такі види капіталу, як статутний та додатковий. Вказуються дані про резервному капіталі, наприклад, відкладеному для майбутніх спланованих витрат. У цьому пункті також слід вказати нерозподілений прибуток.

Заповніть четвертий розділ пасиву - довгострокові зобов`язання. Тут враховуються: довгострокові позики, наприклад, кредити. На даному етапі вказуються зобов`язання перед податковою, які були відкладені по ряду причин, а також інші зобов`язання по виплатах від імені підприємства.

Заповніть п`ятий розділ пасиву - короткострокові зобов`язання. Тут враховуються: позики і кредити, взяті на короткий термін, заборгованість за такими, заборгованість перед засновниками. Вносяться в баланс плановані доходи, а також витрати і фінанси, які резервуються під них. Обов`язково слід вказати і короткострокові зобов`язання.

Для визначення показників ліквідності підприємства використовуються дані з бухгалтерської звітності. Ліквідність - це номінальна здатність компанії погасити поточну заборгованість тільки за рахунок оборотних активів. Розрізняють поточну, швидку і абсолютну ліквідність.

Поточна ліквідність (коефіцієнт покриття) - це відношення обсягу оборотних активів ОА за вирахуванням довгострокової дебіторської заборгованості ДЗ і заборгованості засновників компанії по внеску в статутний капітал зук до поточних пасивів ТП (короткострокових зобов`язань). Для підрахунку використовуйте наступну формулу: К1 = (ОА - ДЗ - Зук) / ТП, де К1 - коефіцієнт поточної ліквідності. Дані візьміть з бухгалтерського балансу, форма 1: К1 = (строкі290 - 230 - 220) / (строкі690 - 650 - 640)

Вважається, що поточна ліквідність знаходиться в межах норми, якщо значення показника коливається в проміжку від 1,5 до 2,5 (в залежності від галузі підприємства). Якщо коефіцієнт менше 1, то фінансові можливості компанії нестабільні, існує високий фінансовий ризик.

Швидка ліквідність - можливість термінового погашення боргів в екстреній ситуації за рахунок високоліквідних поточних активів (короткострокових фінансових вкладень, грошових коштів та ін.). Математично це відношення обсягу поточних активів з високою ліквідністю ТА за вирахуванням матеріально-виробничих запасів МПЗ до поточних пасивів ТП. Використовуйте формулу: К2 = (ТА - МПЗ) / ТП.
К2 = (строкі240 +250 +260) / (строкі690 - 650 - 640).

Абсолютна ліквідність - погашення за рахунок тільки вільних грошових коштів або прирівняних до них активів. Коефіцієнт дорівнює відношенню суми грошових коштів ДС і короткострокових вкладень КВ до поточних пасивів ТП. Використовуйте формулу К3 = (ДС + КВ) / ТП. К3 = (строкі260 +250) / (строкі690 - 650 - 640). Вважається, що значення показника знаходиться в межах норми, якщо воно більше 0,2, тобто 20%.