Як списати збиток від продажів
Відео: Фрагмент уроку №14. Визначення фінансового результату. Розрахунок податку на прибуток
Содержание
Досить часто компанії розпродають власне майно набагато дешевше, ніж придбали його спочатку, оскільки в деяких випадках необхідно швидко продати невикористовувані основні засоби. Внаслідок вчинення такого правочину підприємство отримує значний збиток, але таку операцію необхідно відобразити в бухгалтерському та податковому обліку, з огляду на деякі нюанси.
1
Податковий кодекс говорить, що при продажу основних засобів організація повинна порівнювати дві величини: виручку від реалізації, без урахування ПДВ, суму залишкової вартості, а також витрати, які безпосередньо пов`язані з продажем. У тому випадку, якщо перша величина має менший показник, ніж друга, з`являється збиток.
2
У податковому обліку списуйте збиток в інші витрати рівними частками і протягом певного терміну, що дорівнює різниці між фактичним терміном експлуатації до того як майно було продано, і терміном корисного використання майна. Списання збитків виробляєте, починаючи з місяця, наступного за місяцем реалізації майна.
3
Збитки при продажу майна в бухгалтерському обліку відобразіть в повній сумі, і тільки в тому періоді, коли збиткова угода відбулася. Внаслідок різниці між бухгалтерським і податковим обліком утворюється тимчасова віднімається різниця, що породжує відстрочений податковий актив.
4
Наприклад, на балансі підприємства числиться основний засіб, первісна вартість якого і за даними бухгалтерського, і за даними податкового обліку становить 100 000 рублів. Термін його корисного використання дорівнює 12 місяцям, нарахована амортизація на початок травня поточного року становить 50 000 рублів, залишкова вартість дорівнює різниці між початкової вартістю і нарахованою амортизацією, а термін фактичного використання досяг 6 місяців.
5
У травні організація продала майно за 60 00 рублів, зробивши такі проводки: «Вибуття основних засобів» Дебет № 01 - «Основні засоби в експлуатації», кредит рахунку № 01. У результаті буде показана початкова вартість об`єкта. Потім показується виручка від реалізації об`єкта: «Дебет № 62 - Кредит № 91» - нарахування податку на додану вартість: «Дебет № 91 - Кредит № 68» - вибуття основних засобів, тобто списання амортизації: «Дебет № 02 - Кредит № 01 »- списання залишкової вартості об`єкта:« Дебет № 99 - Кредит № 91 ».
60 000 - ПДВ - (100 000 - 50 000) - підсумок буде дорівнює сумі збитку від продажу майна.
60 000 - ПДВ - (100 000 - 50 000) - підсумок буде дорівнює сумі збитку від продажу майна.
6
Існує думка, що при продажу майна в збиток підприємство повинно відновлювати ПДВ, який був прийнятий до відрахування і припадав на амортизовану вартість.
Зверніть увагу
Якщо в якомусь періоді був проданий об`єкт, Неамортизований до кінця, то у витратах з метою оподаткування підприємство повинно визнати менший розмір суми, ніж в бухгалтерському обліку
Корисна порада
При амортизації основних засобів Податковий кодекс дозволяє застосовувати спеціальні коефіцієнти, якими коригується норма амортизації.
Поділися в соціальних мережах:
Схожі
- Як платити податок на прибуток ооо
- Як відобразити в податковому обліку амортизацію
- Як списати відкладені податкові активи
- Як відобразити збиток у податковій декларації
- Як списати в податковому обліку основні засоби
- Як заповнити податок на прибуток і збитки
- Як розрахувати податок на майно
- Як розрахувати амортизацію
- Як відобразити продаж основного засобу
- Як визначити прибуток або збиток з обліку
- Як відобразити збиток минулого року
- Як відобразити в бухгалтерському обліку амортизацію
- Як списати основні засоби в спрощеній системі
- Як відобразити в бухгалтерському обліку оренду
- Як оформити продаж основного засобу
- Як оформити списання основних засобів
- Як відобразити в балансі оренду
- Як відобразити вибуття основних засобів
- Як оцінити збиток від затоплення
- Як розрахувати фінансовий результат
- Що таке непрямі витрати