Як провести в бухгалтерії подарунки
Відео: Порядок бухгалтерського обліку та оподаткування новорічних витрат
Подарунки співробітникам, клієнтам і партнерам - це особлива категорія витрат організації, ніяк не пов`язана з професійною діяльністю. Саме тому у багатьох бухгалтерів на порядку денному постає резонне питання «як їх враховувати?».
1
Визначте, чи впливають придбані подарунки на стан податкової бази щодо податку на прибуток, ПДВ та ПДФО. • Оскільки, згідно зі ст. 252 НК РФ, до обгрунтованих витрат прирівнюються тільки ті, які направляються на здійснення діяльності та отримання прибутку організацією, то подарунки до них прирівняні бути не можуть. Тому податкова база при розрахунку податку на прибуток на суму витрачених коштів не зменшується, про що свідчить ст. 270 НК РФ. Виняток становлять подарунки і призи, придбані в рамках рекламної кампанії, тобто адресовані невизначеному колу осіб. • Сума безоплатно переданого майна співробітникам і третім особам (клієнтам і партнерам) підлягає обкладенню ПДВ. У цьому випадку застосовуються традиційні відрахування. • Якщо організація збирається піднести подарунки своїм співробітникам, то з них необхідно сплатити ПДФО.
2
Підготуйте необхідні для обліку документи. У їх числі: • Накладна на прихід, яка вказує на факт купівлі-• Рахунок-фактура на передачу подарков- • Виписка з банку, що підтверджує оплату (необхідна для сплати страхових внесків) - • Бухгалтерська довідка, яка свідчить про причислення подарунків до позареалізаційних витрат (п . 12 ПБО 10/99) - • Бухгалтерська довідка-розрахунок (для нарахування внесків до ПФ) - • Наказ керівника організації на придбання подарунків з доданим до нього списком обдарованих осіб (список доречний тільки в разі передачі придбаного майна співробітникам, поскольу ку необхідний підпис одержувача) .В відповідно до ст. 217 НК РФ, ПДФО не обкладаються подарунки співробітникам, вартість яких за минулий рік не перевищує 4 тис. Руб. (З розрахунку на одну людину за податковий період). Сума податку безпосередньо залежить від формулювання. Не варто вживати таких слів як «приз» або «виграш», оскільки в цьому випадку доведеться сплатити 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ) замість 13%.
3
Проведіть подарунки за допомогою наступних запісей.Для платників ПДВ (ОСНО): • Дт 41 Кт 60 (Купівля подарунків) - • Дт 19 Кт 60 (Відображення ПДВ) - • Дт 91/02 Кт 41 (Списання витрат на покупку подарунків) - • Дт 91/02 Кт 68/02 (Нарахування ПДВ) - • Дт 68/02 Кт 19 (Подання ПДВ до відрахування) .Якщо ПДВ не застосовується (ССО, ЕНВД): • Дт 41 Кт 60 (Купівля подарунків) - • Дт 91 / 2 Кт 41 (Списання витрат на покупку подарунків) .При перевищенні суми подарунка в 4 тис. руб. необхідно додати рахунок №70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці».
Корисна порада
На корпоративних подарунках з фірмовим логотипом можна заощадити, якщо провести їх в рамках рекламної кампанії. У цьому випадку вони вважаються обгрунтованими, тобто на їх суму можна зменшити податкову базу податку на прибуток. Єдине додаткову умову: не повинно бути списку обдарованих осіб.
Поділися в соціальних мережах:
Схожі
- Як платити премії
- Як визначити суму податку за звітний період
- Як нарахувати збиток з податку на прибуток
- Як розрахувати податкові відрахування за навчання
- Як уточнити податок на прибуток
- Як розрахувати ставку податку
- Як зменшити податок на прибуток
- Як заповнити рядок 210 в декларації з податку на прибуток
- Основні поняття податкового обліку
- Як розрахувати суму податку
- Як розрахувати мінімальний податок
- Як заповнити декларацію з податку на прибуток і збитки
- Як заповнити податок на прибуток і збитки
- Як заповнити податкову декларацію з прибутку організації
- Як оформити благодійність
- Як заповнити декларацію про продаж акцій
- Як нарахувати аванс на прибуток
- Як заповнити звіт про прибутки за балансом
- Як заповнити бланк декларації з ссо
- Як перевірити декларацію на прибуток
- Як рахувати прибуток і виторг