Як перевірити нарахування пдв
Відео: Нарахування ПДВ з авансів отриманих. Приклади розрахунку ПДВ з авансів
Найбільшим головним болем бухгалтера є нарахування ПДВ. Найменша помилка в розрахунках і заповненні податкової декларації часом може стати фатальною для підприємства, на якого накладаються великі штрафні санкції і можливі судові витрати. Щоб уникнути даних неприємностей, необхідно проводити перевірку правильності нарахування ПДВ.
1
Почніть перевірку з головної книги. Звірте номера і дати первинної документації, яка використовується при заповненні бухгалтерського обліку. Перевірте відповідність сум платежів і нарахованих на них ПДВ. Якщо будь-яка з інформацій була записана не вірно, то внесіть виправлення до подання податкової декларації, інакше дані суми ПДВ будуть виявлені під час податкової камеральної перевірки та обкладені пенею.
2
Проаналізуйте оборотно-сальдову відомість. Окремо винесіть розрахунки за рахунком 60 «Розрахунки з підрядниками і постачальниками» і рахунку 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками». Розбийте дані показники на субрахунку. Запам`ятайте, що субрахунка 60.2 і 62.1 повинні бути тільки в дебеті, а субрахунка 60.1 і 62.1 - тільки в кредиті. В іншому випадку необхідно виявити, коли сталася неправильний запис. Звірте сальдо цих рахунків на кінець податкового періоду із залишками по книзі продажів і покупок. Вони повинні збігатися.
3
Створіть оборотно-сальдову відомість для рахунку 41 «Товари». Перевірте, що всі залишки знаходяться в дебеті і не виділені червоним кольором. Якщо ви виявили в цьому випадку помилку, то необхідно переглянути рахунки-фактури на факт утворення пересортиці.
4
Перевірте сальдо по дебету в оборотно-сальдової відомості рахунку 19 «ПДВ по придбаних цінностях". Дане значення має бути нульовим.
5
Відкрийте відомість субрахунка 76 «Аванси», якщо такі були в звітному періоді. Візьміть значення кредиту даного рахунку і порівняйте з величиною, отриманою від множення кредиту субрахунка 62.2 на ставку ПДВ. Дані суми повинні бути рівні.
6
Скористайтеся програмою 1С, в якій створіть субконто по контрагентам. Перевірте відповідність рахунків, супровідних документів і оплачених та отриманих сум. При наявності декількох договорів з одним підприємством доцільно формувати облік за кожною угодою окремо. Це дозволить уникнути помилок при розрахунку ПДВ.
Часом при влаштуванні на роботу головним бухгалтером необхідно перевірити ще раз всі нарахування по податках, щоб уникнути проблем, спрямованих на вас. Одним з найголовніших податків є ПДВ. Як правило, різні «підводні камені» є саме при його розрахунку.
Поділися в соціальних мережах:
Схожі
- Як заповнити податкову декларацію на україну
- Як заповнити податкову декларацію із застосуванням усн
- Як нарахувати пені на пдв
- Як уточнити податок на прибуток
- Як заповнити розділ 1 декларації з податку на прибуток
- Як заповнити рядок 210 в декларації з податку на прибуток
- Як доплатити податки
- Як врахувати єдиний податок
- Як звітувати в податковій за ссо
- Як перевірити правильність нарахування пдв
- Як заповнити додаток 4 до листа 02
- Як відобразити кредиторську заборгованість у бухобліку
- Як подавати уточнені декларації
- Як перевірити оборотно-сальдову відомість
- Як скласти уточнену декларацію
- Як відобразити в бухгалтерському обліку амортизацію
- Як відзвітувати за спрощеною системою
- Як зробити оборотно сальдову відомість
- Як нарахувати ссо
- Як вибрати спосіб нарахування амортизації
- Як заповнити рядок 290 декларації з прибутку