Як видати гроші під звіт
Будь оборот готівки на підприємстві повинен бути зафіксований за всіма правилами бухгалтерського обліку і підкріплений відповідними документами. Порядок видачі готівки під звіт прописаний в інструкції Банку Росії, а розмір сум, які видаються і коло осіб, яким вони можуть видаватися, визначаються конкретно для кожної компанії і закріплюються в наказі керівника.
1
гроші видаються працівникам організації для того, щоб купити за готівку товари або послуги у фізичних осіб або у компаній, які не ведуть розрахунки з юридичними особами через особовий рахунок (наприклад, через невеликих сум для виставлення повноцінних рахунків), а також для використання на відрядження або представницькі витрати.
2
Видані працівнику гроші відобразіть проводкою: дебет рахунку 71 «Розрахунки з підзвітними особами », кредит рахунку 50« Каса ». При цьому складіть видатковий касовий ордер, який повинен бути підписаний підзвітвим особою.
3
Протягом 3 днів після видачі готівки (або з моменту повернення з відрядження) працівник повинен надати авансовий звіт за встановленою формою № АТ-1 і прикласти до нього підтверджуючі документи (касові чеки, квитки і т.д.). Після цього бухгалтеру необхідно буде заповнити проводки, в яких з кредиту рахунку 71 суми витрачених грошей будуть віднесені в дебет відповідних рахунків. Це можуть бути рахунки: 07, 08, 10-11, 15, 20, 23, 25, 26, 28-29, 41, 44-45, 50 52, 55, 70, 73, 76, 79, 91, 94 , 97 або 99. Вибір відповідного рахунку залежить від того, на що були витрачені кошти.
4
Різницю між виданої і витраченої сумами необхідно закривати прибутковим касовим ордером з поверненням грошей в касу або видатковим касовим ордером в разі, якщо виданої суми не вистачило, і працівник витратив додатково власні кошти.
5
Якщо сталася ситуація, коли гроші не були повернуті організації, то необхідно скласти бухгалтерську проводку: кредит рахунку 71, дебет рахунку 94 «Нестачі і втрати від псування цінностей». Потім гроші списуються з кредиту рахунку 94 в дебет рахунку 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці» (в разі, коли їх можна утримати із зарплати підзвітного особи) або 73 «Розрахунки з персоналом за іншими операціями» (в разі, коли їх неможливо утримати із зарплати підзвітного особи).
6
Операції з видачі готівки треба відбивати в журналі-ордері №7, який призначений для обліку 30 окремих операцій з видачі грошей під звіт. Якщо за місяць число операцій більше, то необхідно заповнювати передбачені для цього листи-вкладиші.
Поділися в соціальних мережах:
Схожі
- Як заповнити правильно видатковий ордер
- Як відобразити кредиторську заборгованість у бухобліку
- Як здійснюється відшкодування витрат на відрядження
- Як оформити бухгалтерські проводки
- Як списати підзвіт
- Як оформити повернення грошей в касу
- Як оформити прибутковий касовий ордер
- Як відобразити здачу приміщення в оренду
- Як відобразити займ в бухгалтерському обліку: основні положення
- Як відобразити витрати на відрядження
- Як зробити відшкодування витрат
- Як закрити підзвіт
- Як оприбуткувати гроші в касу
- Як зробити проводки бухгалтерські
- Як списати гроші з каси
- Як внести гроші в касу
- Як відобразити в обліку повернення до бюджету
- Як заповнювати рко
- Як віддавати гроші і як їх брати
- Як оформити видатковий касовий ордер
- Як оформити касові операції