Як списати підзвіт

Видайте готівкові грошові кошти підзвітній особі, згідно видаткового касового ордера. Такий ордер повинен бути правильно оформлений, завірений штампом з реквізитами видаткового ордера і підписами головного бухгалтера, касира і підзвітної особи. Видача грошових коштів підзвітній особі провадиться за поданням паспорта. Потім витратних касовий ордер необхідно зареєструвати в книзі обліку прибутково-видаткових ордерів. На дану операцію бухгалтеру підприємства необхідно зробити бухгалтерську проводку: Дебет 71 «Розрахунки з підзвітними особами »- Кредит 50« Каса »на суму коштів, виданих підзвітній особі.

Проведіть списання підзвітних сум на підставі поданого авансового звіту. Авансовий звіт необхідно скласти в одному екземплярі і запевнити підписами керівника підприємства, підзвітної особи і працівника бухгалтерії. До авансового звіту потрібно додати оригінали документів, що підтверджують ці витрати, наприклад, квитанції, чеки, посвідчення про відрядження, квитки на проїзд. Потім бухгалтеру підприємства необхідно перевірити цільове використання витрачених коштів і підбити їх загальну суму.

Здійсніть прийом в касу невикористаних готівкових коштів підзвітною особою. Такі кошти залишаються в результаті перевищення сум, виданих авансом, над фактичними витратами підзвітної особи. Прийом таких коштів в касу підприємства здійснюється за прибутковим касовим ордером, який необхідно підписати головним бухгалтером і касиром, а також запевнити касовим штампом. Прибутковий касовий ордер складається в одному примірнику, а потім реєструється в книзі обліку прибутково-видаткових ордерів підприємства. Такий касовий ордер залишається у бухгалтера підприємства, а підзвітній особі на руки видається квитанція про внесення невикористаних коштів. На дану операцію бухгалтеру підприємства необхідно зробити бухгалтерську проводку: Дебет 50 «Каса» - Кредит 50 «Розрахунки з підзвітними особами »на суму невикористаних коштів підзвітною особою.

Видайте гроші в підзвіт за правилами, встановленими Порядком ведення касових операцій. Видача підзвітних грошей здійснюється через касу підприємства з оформленням відповідного видаткового касового ордера, в якому вказується повна сума і призначення коштів. Дана операція відображається бухгалтером як дебет рахунку 71 «Розрахунки з підзвітними особами» з кореспонденцією в рахунку 50 «Каса».

Оформіть авансовий звіт за формою №АО-1, в якому відбивається вся інформація про розтрату підзвітних грошей. Прикладіть до звіту квитанції, рахунки та інші документи, які підтверджують зазначені суми витрат.

Спишіть витрачені підзвітні гроші. Якщо купувався товар, то в бухгалтерському обліку вони списуються на дебет рахунку 41 «Товари» з кореспонденцією за рахунком 71. Якщо купувалися матеріальні цінності, то підзвіт дебетується по рахунку 10 «Матеріали». Представницькі і відрядні витрати списуються на дебет рахунку 26 «Загальногосподарські витрати». Якщо працівник брав гроші для оплати послуг постачальників або підрядників, то підзвіт відображається за дебетом рахунка 60 «Розрахунки з підрядниками і постачальниками».

Підрахуйте суму невитрачених підзвітних грошей і проведіть їх повернення в касу з оформленням прибуткового касового ордера. Для цього відкривається дебет за рахунком 50 з кореспонденцією за рахунком 71. У тому випадку, коли підзвітна особа у встановлений термін не повернуло залишки коштів, необхідно відкрити кредит за рахунком 71 з кореспонденцією за рахунком 94 «Нестачі від псування цінностей».

В наслідок дану суму спишіть з заробітної плати працівника за допомогою відкриття дебету рахунку 70 «Розрахунки з персоналом по заробітній платі» зі зверненням до кредиту рахунку 94. Якщо ж недостачу відшкодувати неможливо, то залишок підзвітних грошей списується на дебет рахунку 91.2 «Інші витрати».