Як оприбуткувати товар без документів
Відео: Надходження товарів в 1С Управління торгівлею 8.2
Товари, що надійшли на підприємство без супровідних розрахункових документів, вважаються невідфактуровані постачанням. Матеріали та обладнання, чий постачальник невідомий, не зважають невідфактуровані, якщо первинні документи містять всю необхідну для бухгалтерського обліку інформацію.
Вам знадобиться
- - форма N ТОРГ-4;
- - План рахунків БО.
Інструкція
1
Приймання на складПрінімая на склад товари без документів, складіть акт про приймання мінімум в двох примірниках. По першому товари оприбутковуються, а другий направляється постачальнику. Згідно з постановою Держкомстату Росії № 132 від 25.12.1998, де закріплені галузеві форми первинних документів, в даному випадку доцільно користуватися формою N ТОРГ-4. Вона носить назву «Акт про приймання товару, що надійшов без рахунку постачальника». Оприбутковується за нею товар, наявний у фактичному наявності. Заповнюється дана форма не в 2, а в 3-х примірниках. Третій повинен залишитися у матеріально-відповідальної особи.
2
Постановка на учетПрі постановці на облік товарів без документів, керуйтеся тим, в яких стосунках постачальник і ваше підприємство. Якщо ви придбали товар у постійного контрагента, то можете сміливо робити запис по дебету 41 рахунку і кредитом рахунка, на якому відображаєте розрахунки з постачальниками, наприклад, по 60, 76. Якщо ж контрагент новий, то відразу віднести на балансові рахунки ви не зможете. До переходу права власності на товар покупцеві він залишається на позабалансовому рахунку 002.
3
Визначення вартості Якщо організація вперше отримала товари від нового постачальника, а розрахункових документів немає, то для обліку візьміть середньоринкову вартість. Якщо ж контрагент постійний, то прийміть за основу ціну, по якій ви розраховувалися з ним раніше. Якщо ви ведете облік в продажних цінах, то і прибуткувати невідфактуровані поставки ви повинні за цією ціною на рахунку 41. Коли ціна товару без документів буде остаточно встановлена, робіть коригувальну проводку за дебетом рахунка 42 «Торгова націнка» і кредитом 41 рахунку. На рахунок розрахунків з постачальниками отримана сума списується по кредиту 42 рахунку.
4
Якщо розрахункові документи надійшли в наступному після постановки невідфактуровані поставки році, то правила коригування наступний: - прийміть ПДВ до бухобліку в установленому облікової політикою порядке-- відобразіть зменшення вартості матеріальних запасів за дебетом рахунка, за яким ви ведете постачальника, і кредиту рахунку фінансових результатів ( прибуток минулих років) - якщо вартість матеріальних запасів зменшилася, то списуйте суму по кредиту рахунку фінансових результатів як збитки минулих років на місяць надходження розрахункових документів.
Поділися в соціальних мережах:
Схожі
- Як оформити покупку у юридичної особи
- Як оприбуткувати товар з пдв
- Як відобразити повернення товару в декларації з пдв
- Як вести облік товару в магазинах
- Для чого потрібна товарна накладна
- Як оформити повернення постачальнику
- Як списати бракований товар
- Як прийняти товари на облік
- Як списати шлюб товару
- Як організувати облік товару
- Як оформити надходження товарів
- Як відобразити реалізацію продукції
- Як заповнити торг-2
- Як оформити повернення матеріалів
- Як заповнити рахунок-фактуру на аванс
- Як скласти акт списання
- Як заповнити форму торг-1
- Як зробити проводки на повернення продукції
- Як оформити перелік цін
- Як оприбуткувати товар
- Як розмитнити товар